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固定资产处置的税务处理
答案： 在所得税上应该按下面方法处理：1、若处置固定资产的收入超过其账面价值，则产生的差额应作为企业的所得，计入应纳税所得额。具体计算公式为：应纳税所得额 = 处置收入 - 固定资产的账面价值 - 相关税费。2、若处置固定资产的收入低于其账面价值，则产生的差额可作为企业的损失，在税前进行扣除。需要注意的是，这部分损失通常需要在企业所得税年度汇算清缴时申报扣除。在增值税上，1、固定资产如果是一般纳税人抵扣过进项，则按照13%来计算销项。如果没有抵扣过则按3%减按2%征收。2、如果是小规模则按照1%计算缴纳。06/22 09:19- 答案： 一般情况下，股权激励所得由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。根据《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第25号）第一条规定：居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合规定的相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本公告第一条规定计算纳税。06/22 09:18
- 答案： 土地使用税是对使用国有土地的单位和个人征收的一种财产税。它通常根据土地的面积、位置、用途等因素确定税率，并按年征收。不同地区的土地使用税政策可能有所不同，税率和征收方式可能会根据地方法规和政策而有所变化。根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定：“二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。06/22 09:18
- 答案： 使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，它代表了一种特定的权益，使得承租人在一定时间内可以合法地使用、占有、收益某一物品或财产，使用权资产通常出现在租赁、授权和使用许可等交易中。使用权资产本身就是一个一级会计科目。当租赁开始时，承租方需要根据租赁协议中的条款计算租赁负债和使用权资产。对于经营租赁，之前并不需要在资产负债表上体现，但根据新租赁准则，大多数租赁需要体现为使用权资产和租赁负债。借方：使用权资产（租赁资产的公允价值）贷方：租赁负债（租赁付款额的现值）按期计提折旧：使用权资产需要按照适当的折旧方法和折旧期限计提折旧。借方：折旧费用贷方：使用权资产累计折旧。06/22 09:17
- 答案： 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住房公积金等。工资和社保的正确分录如下：1、计提员工工资时，借：管理费用-工资等（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-工资2、下月实际发放工资借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应付款-个人负担社保公积金，3、计提公司负担社保的时候，分录为：借：管理费用-社保费-公司部分（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-社保4、支付社保借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-个人负担社保公积金，贷：银行存款5、缴纳个税时分录为：借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款。06/22 09:17
- 答案： 存货属于流动资产。流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。存货是企业生产经营的重要组成部分，它是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货是企业销售活动的基础，足够的存货可以满足客户的需求，提高客户满意度，进而促进销售增长。合理的存货管理可以避免库存过高或过低，从而最大程度地减少资金周转周期，提高资金利用效率。通过科学的存货管理，企业可以准确把握库存量与销售需求之间的平衡，避免资金过度占用或供给不足的问题，降低经营成本。06/21 10:31
- 答案： 房产税扣除比例是在计算房产税时，从房产原值中减除的一定比例。从房产原值中减去一定比例的金额，以反映房产在使用过程中的价值损耗和其他相关因素。这有助于更准确地反映房产的实际价值，使房产税的征收更加公平合理。这一比例的确定涉及到房产税的计算方式以及地方政府的政策规定。因地区而异。扣除比例仅适用于从价计征的房产税计算方式。房产税的计算方式主要有两种：从价计征和从租计征。从价计征：依据为房产的原值计算公式：应纳税额 = 房产原值 × （1 - 扣除比例） × 1。2%其中，扣除比例是在10%至30%的幅度内，由省、自治区、直辖市人民政府确定。从租计征依据为：房产的租金收入计算公式：应纳税额 = 房产租金收入 × 税率若为个人出租住房用于居住，税率为4%，其他情况税率为12%。从租计征的计税依据是租金收入，不涉及扣除比例的问题。06/21 10:31
- 答案： 当纸质版普通发票丢失时，可以按照以下步骤进行处理：1、立即报告税务机关：根据《发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人丢失发票，应当于发票丢失当日或次日（节假日顺延）书面报告主管税务机关。2、刊登公告声明作废：向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明该发票作废。纳税人丢失发票办理丢失声明的，必须在具有全国报刊号的报纸上刊登。3、根据丢失发票的不同情况处理：如果开具发票一方丢失已填开的发票联，应重新开具发票交对方入账。重新开具发票时，应在备注栏填写丢失发票的客户名称、发票种类代码和号码、金额、开票单位等信息。开具发票方记账时附上丢失发票的其他联次作为合法入账凭证。如果取得发票一方丢失已填开的发票联，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来发票的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能代做原始凭证。06/21 10:30
- 答案： 回购股份是指公司按一定的程序购回发行或流通在外的本公司股份的行为。股票回购发生时，公司会以现金支付回购股票的金额。这将导致资产减少和现金减少。同时，公司需要记录回购的股票。因为公司购回了一部分自己的股票，这将导致权益减少。会计分录为：1、回购本公司股票时的会计处理：借：库存股（实际支付的金额）贷：银行存款这里的“库存股”用于核算公司购回尚未注销的本公司股份的金额。2、注销库存股时的会计处理：当回购价格高于股票面值总额时：借：股本（注销股票的面值总额）借：资本公积—股本溢价（差额部分，先冲减股本溢价）借：盈余公积（如果股本溢价不足，则冲减盈余公积）借：利润分配—未分配利润（如果股本溢价和盈余公积仍不足，则冲减未分配利润）贷：库存股（注销库存股的账面余额）当回购价格低于股票面值总额时：借：股本（注销股票的面值总额）贷：库存股（注销库存股的账面余额）贷：资本公积—股本溢价（差额部分）。06/21 10:29
- 答案： 2024年中级会计报考的时间，每个省有一点点差异。根据浙江财政局的通知。浙江省2024年度会计专业技术中级资格考试报名时间为2024年6月12日—7月2日12：00。缴费截止时间为2024年7月2日18：00。根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室《财政部 人力资源社会保障部全国会计专业技术资格考试领导小组办公室关于2024年度全国会计专业技术资格考试考务日程安排及有关事项的通知》（会考〔2023〕2号）的要求，2024年度会计专业技术资格考试（以下简称“会计资格考试”）报名将于2024年1月5日—1月26日12：00（初级、高级）、2024年6月12日—7月2日12：00（中级）进行，考试将于2024年5月（初级、高级）、9月（中级）举行。06/21 10:29
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个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受经营所得减半征收个人所得税政策吗？
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