ガソリン税とは？ わかりやすく解説

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この記事は特に記述がない限り、日本国内の法令について解説しています。また最新の法令改正を反映していない場合があります。 ご自身が現実に遭遇した事件については法律関連の専門家にご相談ください。免責事項もお読みください。

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表 話 編 歴

ガソリン税（ガソリンぜい）は、ガソリンに課される「揮発油税および地方揮発油税」の総称。現在ガソリン1リットル当たり28.7円の税金が課される。これに加えて暫定税率分として25.1円が上乗せされていたが、2025年12月31日に暫定税率は廃止された。ガソリンと並んで主要な内燃機関用燃料である軽油にかかる税金は地方税で普通税の「軽油取引税」のみである。

いずれも、国税・間接税である。また目的税ではない。現在は道路特定財源でなくなって一般財源であるし、特定財源のときも使途の限定はあるが、特定の目的のために課税するとされていなかったことから目的税ではなかった。

歩みやその問題点については、「揮発油税」、「地方揮発油税」、「道路特定財源」を参考のこと。

1973年（昭和48年） - 1977年（昭和52年）度の道路整備五か年計画の財源不足に対応するために、1974年（昭和49年）度から暫定措置として「租税特別措置法」第89条2項により、揮発油1キロリットルにつき、揮発油税が48,600円、地方道路税が5,200円と、本則税率（本来の税率）と同額の暫定税率が適用され本来の2倍の税率となっている。

この項目は、35年以上延長されており、これが平成19年度末(2008年3月末)で期限切れとなることから、これを延長する租税特措法改正案を含めた2008年（平成20年）度税制関連法案が第169回国会に提出されたが、民主党などが直前の2007年（平成19年）末に突如廃止の方針を掲げてガソリン国会となった（当時原油価格の上昇が顕著であり、これを下げる企図があったが、実質的には政局の材料として使用された面もある）。

同法案の審議がたな晒しになった結果、同租税特措法改正案の部分のみ（他の関連法案は、年度内成立しなければ国際問題に発展するリスクがあった軽減処置が含まれていたため、民主党側も妥協して年度内に成立）2008年3月31日までに可決されず、同日をもって一旦失効したが、当時の福田康夫内閣と衆議院で再議決されたことに伴い、再び暫定税率が復活し、2008年5月1日から2018年（平成30年）3月31日までガソリン1リットルあたり53.8円と再増税になっている。

2010年（平成22年）3月31日には租税特別措置法が改正され、期限を定めずに当分の間、特例税率としてガソリン1リットルあたり53.8円が維持されることになった。同時に、ガソリンの3か月の平均小売価格が1リットル当たり160円を超えるに至った場合は、特例税率の適用を停止する仕組みも設けられた。しかし、この「トリガー条項」については、東日本大震災の復興財源に充てること等を理由として、東日本大震災の被災者等に係る国税関係法律の臨時特例に関する法律第44条で、2011年4月27日から東日本大震災の復旧及び復興の状況等を勘案し、別に法律で定める日までの間、その適用を停止することになった^[1]（なお、適用停止前においても実際の発動例は存在しなかった）。

2025年6月10日、野党7党（立憲・維新・国民民主・共産・参政・日本保守・社民）は7月1日から暫定税率を廃止する法案^[2]を第217回国会に共同提出し、20日に衆議院で、提出7党とれいわ新選組の賛成で可決したが翌21日の国会終了により参議院にて廃案

2025年8月10日、野党7党は11月1日から暫定税率を廃止する法案^[3]の廃止案を第218回国会に共同提出、第219回国会に継続審議となった。

2025年10月31日、与野党6党（自民党・立憲民主党・日本維新の会・国民民主党・公明党・日本共産党）は実務者間で、ガソリンの暫定税率（揮発油税・地方揮発油税の暫定税率：25.1円/ℓ）を本年12月31日に廃止することについて合意し、あわせて軽油引取税の暫定税率(17.1円/ℓ)を来年4月1日に廃止することについても合意した^[4]。

上記の合意を受けて、継続審議となっていた暫定税率を廃止する法案は、施行日を11月1日から12月31日に修正し、11月25日に衆議院で11月28日に参議院でそれぞれ全会一致され、12月5日に法律第81号として公布された。

2025年12月30日まで

2025年12月31日から

沖縄県は本土より3.8円減税されている。なお、この税率や期限は「租税特別措置法」ではなく、「沖縄の復帰に伴う特別措置に関する法律」第80条3項に基づく政令である沖縄の復帰に伴う国税関係法令の適用の特別措置等に関する政令により規定されている。

また、沖縄県は「沖縄県石油価格調整税条例」により、ガソリン1リットルあたり1.5円を徴収している。

従って、沖縄県内の相対的なガソリンの減税額は1リットルあたり3.8円−1.5円=2.3円となる。

沖縄の復帰に伴う国税関係法令の適用の特別措置等に関する政令[5]
（1972年5月1日 政令151号）
74条（揮発油税及び地方道路税の軽減等）
 ○1970年5月15日 - 1993年11月30日
揮発油税39.7円+地方道路税7.1円=計46.8円
 ○1993年12月1日 - 2010年5月14日
（ただし2008年4月のみ暫定税率失効に伴い、本則税率が適用。平成24年政令108号により、2015年までに延長。さらに延長され現在は2027年までとなっている。
 ○ 2010年5月15日 - 2025年12月30日
揮発油税42.3円+地方揮発油税（2008年度まで地方道路税）4.5円=計46.8円
 ○ 2025年12月31日 - 2027年5月14日
揮発油税21.1円+地方揮発油税3.8円=計24.9円

なお、2012年10月1日から「地球温暖化対策税」が導入された。原油・石油製品（1キロリットル当たり760円、1リットル当たり0.76円）が適用されるが、急激な負担増を避けるため、段階的に実施される。

この「地球温暖化対策税」は、税法的には石油石炭税の増税として実施されており、地球温暖化対策税という税が法律上あるわけではない。

• 2012年10月1日から・・・1/3に相当する額。
• 2014年4月1日から・・・2/3に相当する額。
• 2016年4月1日から・・・3/3に相当する額。

参考：政府広報オンライン[1]

講学上は二重課税を「同一の納税者に対して複数回課税を行う法律的二重課税」と「同一の課税物件に対して複数回課税を行う経済的二重課税」に分けて語られ、ガソリン税は経済的二重課税に相当する。

消費者が最終的に（商品価格にガソリン税分が含まれているという形で）負担しているガソリン税であるが、納税義務者は石油元売会社となるため、「商品価格を構成するコスト」であるとの認識から、このガソリン税分を見込んだ商品価格に消費税が課せられているため、二重課税として間接的に消費者が負担することになる。

2009年（平成21年）3月31日まで、国と地方の道路財源（道路特定財源）として使われていた。

道路特定財源としては他に自動車取得税、軽油引取税、自動車重量税があるが、このうち自動車取得税と軽油引取税の暫定税率は2008年（平成20年）3月31日をもって一旦失効したが、これらも衆議院（福田康夫内閣）で再議決されたことに伴い、再び暫定税率が復活し、2008年（平成20年）5月1日から再増税になっている。また、自動車重量税も衆議院での再議決により暫定税率が失効することなく延長され、増税（暫定税率）が続いている。これらは一般財源に組み込まれた。

ウィキニュースに関連記事があります。

• 日本のガソリン価格、3月末から18円60銭安 - 4日、石油情報センター

• 道路特定財源制度
• トリガー条項
• ガソリン国会
• ガソリン値下げ隊

• 揮発油税法- e-Gov法令検索
• 地方揮発油税法- e-Gov法令検索
• 沖縄の復帰に伴う国税関係法令の適用の特別措置等に関する政令- e-Gov法令検索
• 道路特定財源の概要 (PDF) -国立国会図書館のアーカイブ
• 租税特別措置法- e-Gov法令検索
• 沖縄県 石油製品輸送等補助事業 - 沖縄県石油価格調整税条例について記述されている。